کمیته راه و روش‌های مجلس نمایندگان ایالات متحده (House Ways and Means Committee) در گامی سرنوشت‌ساز برای مدرن‌سازی نظام مالیاتی اقتصاد دیجیتال، با اجماع قدرتمند دوحزبی، پیشبرد نهایی «لایحه قطعیت مالیاتی دارایی‌های دیجیتال» (Digital Asset Tax Certainty Act – H.R. 10357) را جهت الحاق به بسته قانون‌گذاری جامع پاییز ۲۰۲۶ (مهر ۱۴۰۵) کلید زد. این طرح قانون‌گذاری که پیش‌تر با رأی قاطع ۳۸ موافق در برابر ۵ مخالف در این کمیته تایید شده بود، اهدافی بنیادین نظیر معافیت پرداخت‌های خرد روزمره، تعیین وضعیت مالیاتی استیبل‌کوین‌ها و پایان دادن به گزارش‌دهی‌های طاقت‌فرسای فرم ۱۰۹۹-DA را دنبال می‌کند.
معافیت معاملات خرد و کارمزد شبکه (De Minimis Rule)؛ پایان یک کابوس محاسباتی
چگونه لایحه جدید مشکل استفاده از رمزارزها برای خریدهای روزمره و کارمزد شبکه را حل می‌کند؟ تحت قوانین سنتی و منسوخ سازمان خدمات درآمدهای داخلی آمریکا (IRS)، هر بار استفاده از رمزارز برای پرداخت هزینه یک فنجان قهوه یا حتی پرداخت کارمزد تراکنش بلاکچین (Gas Fee)، یک «رویداد مشمول مالیات بر عایدی سرمایه» تلقی می‌شد. این قاعده عجیب کاربران را موظف می‌کرد تا سود یا زیان ناشی از تغییر قیمت ارز دیجیتال را حتی برای مبالغ چند سنتی محاسبه و ثبت کنند!
لایحه H.R. 10357 با معرفی یک قاعده معافیت خرد (De Minimis Exemption)، تصریح می‌کند که هرگونه استفاده از دارایی‌های دیجیتال برای پرداخت کالا، خدمات یا کارمزدهای تراکنش و شبکه که ارزش سود یا زیان آن کمتر از ۱۰ دلار باشد، به طور کامل از شمول محاسبه مالیات بر عایدی سرمایه معاف خواهد بود. این تغییر انقلابی، مسیر پذیرش واقعی رمزارزها به عنوان ابزار مبادله و پرداخت‌های خرد را هموار می‌سازد.
| موضوع و فرایند مالیاتی | وضعیت جاری طبق دستورالعمل‌های قدیمی IRS | اصلاحات لایحه جدید قطعیت مالیاتی (H.R. 10357) |
|---|---|---|
| پرداخت کارمزد تراکنش و خریدهای خرد | شناسایی سود/زیان سرمایه‌ای برای تک‌تک تراکنش‌ها حتی زیر ۱ دلار | معافیت کامل عایدی سرمایه برای کارمزدها و پرداخت‌های زیر ۱۰ دلار |
| تراکنش‌های مبتنی بر استیبل‌کوین‌های دلاری | ابهام در طبقه‌بندی و الزام به ثبت فرم‌های پیچیده عایدی | تعریف شفاف برابری استیبل‌کوین‌های قانونی با پول نقد و تسویه بدون مالیات مازاد |
| تعهدات کارگزاری و فرم ۱۰۹۹-DA | الزام صرافی‌ها به ارسال گزارش‌های انفرادی برای میلیاردها ریزتراکنش | ساده‌سازی سامانه‌ها و حذف گزارش‌دهی‌های زائد فاقد ارزش مالیاتی |
| حسابداری معامله‌گران نهادی (Traders) | محرومیت از روش‌های ارزیابی روزآمد بازارهای مالی سنتی | اجازه رسمی استفاده از حسابداری بر مبنای ارزش روز بازار (Mark-to-Market) |
| قوانین ضد سوءاستفاده (Wash-Sale) | خلاء قانونی در عدم شمول صریح دارایی‌های رمزنگاری‌شده | تطبیق کامل قوانین واش‌سل و فروش ساختگی با استانداردهای بورس اوراق بهادار |
تعیین تکلیف استیبل‌کوین‌ها و هم‌ترازی با بازارهای مالی وال‌استریت
یکی دیگر از دستاوردهای کلیدی این لایحه، شفاف‌سازی وضعیت مالیاتی استیبل‌کوین‌های با پشتوانه دلار آمریکا است. طبق متن مصوب، جابه‌جایی یا استفاده از استیبل‌کوین‌های قانونی با نرخ برابری ۱:۱ مشمول مالیات مضاعف نخواهد بود و رفتار مالیاتی آنها به عنوان دارایی‌های معادل وجه نقد تثبیت می‌شود. این شفافیت، تردیدهای صدها بنگاه تجاری و ارائه‌دهندگان درگاه‌های پرداخت برای پذیرش دلارهای دیجیتال را برطرف می‌سازد.
همچنین این قانون به معامله‌گران و کارگزاران حرفه‌ای رمزارز اجازه می‌دهد تا همانند فعالان بازار سهام و اوراق قرضه، از سازوکار حسابداری Mark-to-Market استفاده کنند؛ اقدامی که ترازنامه‌های مالی نهادهای سرمایه‌گذاری را شفاف‌تر کرده و امنیت حقوقی ورود سرمایه‌گذاران خارجی را ارتقا می‌دهد.
همگرایی با لایحه ADAPT در سنا؛ افق تصویب پیش از پایان سال ۲۰۲۶
پیشبرد این لایحه با طرح موازی سناتور استیو دینز در مجلس سنای آمریکا موسوم به «قانون ADAPT» (S. 5616) همسو شده است. رهبران هر دو حزب دموکرات و جمهوری‌خواه در کمیته مالیاتی تاکید کرده‌اند که هدف این قانون‌گذاری، جلوگیری از فرار شرکت‌های فین‌تک به حوزه‌های قضایی خارجی و ارائه یک چارچوب عملیاتی و منصفانه است. با از سرگیری جلسات کنگره پس از انتخابات میان‌دوره‌ای نوامبر، انتظار می‌رود این مفاد در بسته بودجه جامع به تصویب نهایی برسد.
برای بررسی تغییرات نرخ و بازار بزرگ‌ترین استیبل‌کوین دلاری جهان، می‌توانید به صفحه نرخ و قیمت لحظه‌ای تتر (USDT) و برای تحلیل تاثیر قوانین کلان اقتصادی بر پیشگام بازار رمزارز، به صفحه قیمت لحظه‌ای بیت‌کوین (BTC) در سلام بیت مراجعه فرمایید.
متن بیانیه مشترک نمایندگان و جزییات فنی مصوبه در پرتال رسمی کمیته راه و روش‌های مجلس نمایندگان آمریکا (House Committee on Ways and Means) در دسترس است.
سلب مسئولیت و مشاوره مالیاتی: فرایندهای تقنینی تا زمان امضای نهایی توسط ریاست‌جمهوری ایالات متحده ممکن است دستخوش اصلاحات فنی شوند. اطلاعات ارائه‌شده صرفاً تحلیل خبری بوده و جایگزین مشاوره تخصصی مالیاتی یا حقوقی به شمار نمی‌آید.
