وزارت دارایی فدرال آلمان (BMF) در سپتامبر ۲۰۲۶ با رونمایی از پیش‌نویس لایحه تحول مالیاتی، گام بزرگی برای یکسان‌سازی قوانین رمزارز با درآمدهای سرمایه‌ای سنتی برداشت. بر اساس این طرح پیشنهادی که قرار است از ۱ ژانویه ۲۰۲۷ (۱۱ دی ۱۴۰۵) اجرایی شود، معافیت تاریخی و بسیار محبوب «نگهداری بیش از یک سال» برای دارایی‌های کریپتو لغو شده و سود حاصل از سرمایه‌گذاری در این بازار، مشمول مالیات مقطوع ۲۵ درصدی بر عایدی سرمایه (با احتساب مالیات همبستگی معادل ۲۶.۳۷۵ درصد) خواهد شد.
پایان دوران بهشت مالیاتی هودلرها؛ بازتعریف جایگاه ارزهای دیجیتال در آلمان
آلمان سال‌ها به عنوان یکی از پیشروترین مقاصد جذب هولدرهای بیت کوین و سرمایه‌گذاران رمزارز در جهان شناخته می‌شد؛ چرا که طبق قوانین کنونی (بند ۲۳ قانون مالیات بر درآمد – EStG)، هر فرد با نگهداری رمزارز به مدت حداقل ۳۶۵ روز، از پرداخت هرگونه مالیات بر سود فروش به طور کامل معاف بود.
با تصویب پیش‌نویس جدید در هیئت دولت و پارلمان فدرال (بوندستاگ)، دارایی‌های دیجیتال از طبقه‌بندی «فروش دارایی‌های شخصی خصوصی» خارج شده و به رده «درآمدهای سرمایه‌ای مشمول مالیات مقطوع» (Abgeltungsteuer) منتقل می‌شوند. به این ترتیب، دولت آلمان درآمدهای حاصل از رمزارز، سهام بورس و سود سهام را در قالب یک نظام یکپارچه مالیاتی مدیریت خواهد کرد.
| مؤلفه قانونی | قانون فعلی آلمان (تا پایان سال ۲۰۲۶) | طرح پیشنهادی جدید (از ۱ ژانویه ۲۰۲۷ به بعد) |
|---|---|---|
| نرخ مالیات بر سود فروش | معافیت کامل (در صورت نگهداری بیش از یک سال) | مالیات مقطوع ۲۵٪ + ۵.۵٪ عوارض همبستگی (مجموعاً ۲۶.۳۷۵٪) |
| حداقل زمان لازم برای معافیت | ۱۲ ماه نگهداری مستمر (HODL) | حذف کامل مفهوم معافیت زمانی برای خریدهای جدید |
| بند عطف‌به‌ماسبق نشدن (Grandfathering) | — | دارایی‌های خریداری‌شده تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ معاف از قانون جدید می‌مانند |
| نحوه کسر مالیات | خوداظهاری سالانه مؤدی در فرم‌های مالیاتی | کسر خودکار در مبدأ توسط صرافی‌ها و پلتفرم‌ها (از ابتدای ۲۰۲۸) |
| تهاتر سود و زیان | محدود به سود و زیان سایر دارایی‌های خصوصی | امکان تهاتر زیان کریپتو با سود سهام و اوراق بهادار سنتی |
| سقف معافیت خرد سالانه | ۱٬۰۰۰ یورو سود خصوصی | حفظ سقف معافیت سالانه ۱٬۰۰۰ یورویی برای خرده‌سرمایه‌گذاران |
بند نجات‌بخش «عطف‌به‌ماسبق نشدن»؛ فرصت طلایی سرمایه‌گذاران تا پایان ۲۰۲۶
مهم‌ترین و مسرت‌بخش‌ترین بخش این پیش‌نویس برای فعالان بازار، گنجانده شدن بند حمایتی موسوم به Grandfathering Rule است. بر اساس این تبصره صریح، هر رمزارزی که در تاریخ ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ یا پیش از آن خریداری شده باشد، همچنان تحت پوشش قانون قدیمی باقی خواهد ماند. به عبارت دیگر، چنانچه سرمایه‌گذاران دارایی‌های خود را پیش از پایان سال ۲۰۲۶ تهیه کنند و یک سال کامل نگهداری نمایند، سود حاصل از فروش آن در سال‌های ۲۰۲۷ یا بعد از آن کماکان کاملاً معاف از مالیات خواهد بود.
همچنین در این طرح پیش‌بینی شده است که درآمد حاصل از استیکینگ (Staking) و وام‌دهی رمزارز (Lending) نیز شفاف‌سازی شده و به عنوان درآمد سرمایه‌ای طبقه‌بندی شود؛ این اقدام ابهام چندساله پیرامون تمدید دوره معافیت استیکینگ به ۱۰ سال را برای همیشه پایان خواهد داد.
تسهیلات تهاتر زیان و افق اجرای کسر در مبدأ از سال ۲۰۲۸
برخلاف تصور اولیه، لایحه جدید امتیازات مهمی نیز به همراه دارد. با تغییر وضعیت مالیاتی، معامله‌گران قادر خواهند بود زیان‌های احتمالی ناشی از معاملات رمزارز را با سود سایر دارایی‌های بورسی تهاتر کنند که این موضوع ریسک مدیریت پرتفوی را کاهش می‌دهد. علاوه بر این، برای مهیاسازی زیرساخت‌های فنی نرم‌افزاری، کسر خودکار مالیات توسط صرافی‌ها تا ابتدای سال ۲۰۲۸ به تعویق افتاده است.
این لایحه برای نهایی‌شدن باید مراحل تایید در کابینه فدرال، بوندستاگ و بوندسرات را سپری کند. برای مشاهده وضعیت بازارها و بررسی قیمت انواع کوین‌ها از جمله اتریوم می‌توانید به پایگاه قیمت ارزهای دیجیتال در سلام بیت مراجعه کنید.
سلب مسئولیت مالیاتی و حقوقی: گزارش فوق بر مبنای پیش‌نویس رسمی منتشرشده توسط وزارت دارایی فدرال آلمان تهیه شده است و تغییر در جزئیات حین فرآیند قانون‌گذاری محتمل است. این نوشتار نباید به عنوان مشاوره حقوقی یا مالیاتی تلقی شود.
